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拿到工资单，发现到手比合同上少了一大截？主要是被扣了两样：个人所得税和国民保险（National Insurance，简称 NI）。
一个公式
税后工资 = 税前工资 − 个人所得税 − 国民保险 − 其他扣款
其他扣款是指养老金、学生贷款等，见文末。
个人所得税怎么算？
以下适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰，苏格兰的税率不同。
| 年收入 | 税率 |
|---|---|
| £12,570 以内（个人免税额） | 0% |
| £12,571 – £50,270 | 20% |
| £50,271 – £125,140 | 40% |
| £125,140 以上 | 45% |
注意： 年收入超过 £100,000 后，每多赚 £2，个人免税额就少 £1。到 £125,140 时，免税额就没有了。
国民保险怎么算？
雇员的国民保险，每个发薪期单独计算：
| 月薪 | 费率 |
|---|---|
| £1,048 以内 | 0% |
| £1,048 – £4,189 | 8% |
| £4,189 以上 | 2% |
换算成年薪，大约是 £12,570 以内 0%，£12,570 到 £50,270 之间 8%，£50,270 以上 2%。
三个算例
以下按全年平均计算，只算所得税和国民保险，不含养老金和学生贷款。
年薪 £30,000
- 所得税：(£30,000 − £12,570) × 20% = £3,486
- 国民保险：(£30,000 − £12,570) × 8% = £1,394.40
- 税后：£25,119.60 一年，约 £2,093 一个月
年薪 £60,000
- 所得税：£37,700 × 20% + (£60,000 − £50,270) × 40% = £7,540 + £3,892 = £11,432
- 国民保险：£37,700 × 8% + £9,730 × 2% = £3,016 + £194.60 = £3,210.60
- 税后：£45,357.40 一年，约 £3,780 一个月
年薪 £110,000（个人免税额被削减）
- 免税额：£12,570 − (£110,000 − £100,000) ÷ 2 = £7,570
- 所得税：£37,700 × 20% + (£102,430 − £37,700) × 40% = £7,540 + £25,892 = £33,432
- 国民保险：£3,016 + (£110,000 − £50,270) × 2% = £4,210.60
- 税后：£72,357.40 一年，约 £6,030 一个月
在 £100,000 到 £125,140 之间，每多赚 £100，所得税就多交 £60（40% 的税率，加上免税额减少带来的 20%），再加 £2 国民保险。
年中才开始工作？
- 所得税按全年累计计算。 前几个月没用完的免税额会累计用上，所以刚开始工作的几个月，扣税可能很少，甚至不扣。
- 国民保险不累计。 每个发薪期单独计算，所以月薪一超过 £1,048 就会扣。
其他常见扣款
- 养老金：公司养老金的扣款，会减少到手的工资，但通常也能减少要交的税。
- 学生贷款：收入超过你那个还款计划的门槛后，超出部分按 9% 扣还（研究生贷款按 6%）。各个计划的门槛不同。
算出来和工资单对不上？
先看工资单上的税码（tax code）。只有一份工作、拿标准个人免税额的人，税码一般是 1257L。如果看到 BR、0T，或者后面带 W1、M1，扣的税可能和上面算的差很多。详见《税码看不懂怎么办？》。
资料核对：2026 年 10 月 1 日 · 适用税年：2026/27 · 来源为 GOV.UK 英文官方页面。
本文为一般信息，不构成针对个人情况的税务建议。具体处理取决于你的完整情况。